Перший крок для підприємця: аналіз чи підпадає ваша діяльність під поняття віртуальних активів (ВА) згідно із Законом України «Про віртуальні активи». Якщо компанія планує обмін криптовалют, операції з токенізованими активами або здійснення платежі в криптовалюті, потрібно отримати ліцензію від Національного банку або Комісії з цінних паперів. Без цього легальна робота з криптоплатежами неможлива.
Ключові аспекти регулювання сконцентровані навколо безпеки та прозорості. Діяльність криптоплатіжних систем потребує ретельного вибудовування інфраструктури відповідно до вимог щодо захисту від відмивання коштів (AML) та ідентифікації клієнтів (KYC). Це включає впровадження систем моніторингу транзакцій, верифікації користувачів та звітності перед регуляторами. Технічна безпека вашої платформи має бути пріоритетом, оскільки будь-який інцидент може призвести до значних фінансових втрат і репутаційної шкоди.
Правове поле та оподаткування криптовалютних операцій в Україні набувають чітких контурів. Для бізнесу критично важливо визначити податковий статус операцій з віртуальними активами – чи будуть вони оподатковуватися як вартісні папери, майно чи інший вид доходу. Дотримання податкового законодавства вимагає ведення прозорого обліку всіх операцій та готовності до податкових звітів у фіатній валюті. Поради для підприємців: інвестуйте в юридичний супровід та автоматизовані системи обліку ще на етапі планування бізнесу.
Операційна інфраструктура та правове поле: практичні аспекти для бізнесу
Інтегруйте криптоплатіжні системи лише після аналізу їхньої технічної інфраструктури на предмет відповідності стандартам безпеки, таким як PCI DSS для платіжних каналів та локальним вимогам НБУ до захисту даних. Для підприємця це означає проведення регулярного аудиту безпеки систем, що обробляють кошти, включаючи холодне та гаряче зберігання ключів.
Ліцензування та дотримання вимог
Отримання ліцензії на провадження діяльності з віртуальними активами від НБУ – обов’язковий крок. Потрібно підготувати внутрішні документи, що деталізують політики AML/KYC, механізми ідентифікації клієнтів та процедури моніторингу транзакцій. Система має автоматично блокувати операції, що підпадають під ознаки легалізації доходів.
Оподаткування криптовалютних операцій
Криптовалюта для бізнесу – це цифровий актив, податок на прибуток з якого становить 18%, а військовий збір – 1.5%. Весь обіг коштів, включаючи платежі за послуги та конвертацію в гривню, фіксуйте для подальшого оподаткування. Ключові аспекти: визначення дати отримання доходу (на дату зарахування активу на рахунок) та його вартісної оцінки.
Правове регулювання вимагає від підприємців розробити чіткі правила обслуговування клієнтів, включаючи механізми оскарження транзакцій та повернення коштів. Це стосується як систем криптоплатежів, так і традиційних платіжних шлюзів, інтегрованих з блокчейн-інфраструктурою.
Реєстрація оператора віртуальних активів
Подайте заявку на ліцензію оператора віртуальних активів (ОВА) до Національного банку України ще до початку комерційної діяльності. Ця ліцензія дозволяє надавати послуги з обміну, переказу та зберігання криптоактивів. Підготуйте пакет документів, що включає:
- детальний бізнес-план і правила внутрішнього контролю;
- відомості про бенефіціарних власників та керівників;
- докази фінансової стійкості (мінімальний капітал визначається НБУ);
- опис технологічної інфраструктури для забезпечення безпеки клієнтських активів.
Побудуйте технічну інфраструктуру з акцентом на холодне зберігання ключів для більшості активів клієнтів. Гарячі гаманці використовуйте лише для операційної ліквідності, обмежуючи суми. Щоквартальний аудит безпеки та фінансової звітності є обов’язковим вимогою. Розробіть політику AML (протидії відмиванню коштів) з обов’язковою ідентифікацією клієнтів при операціях від 30 000 гривень.
Правове регулювання для ОВА включає оподаткування операцій з криптовалютою: дохід фізичних осіб оподатковується ПДФО за ставкою 18% та військовим збором 1,5% під час їх продажу. Для юридичних осіб прибуток від операцій з віртуальними активами враховується у складі загального фінансового результату та оподатковується за стандартною ставкою податку на прибуток. Ключові аспекти для підприємця:
- Забезпечити повне дотримання вимог НБУ до захисту персональних даних.
- Впровадити систему моніторингу підозрілих транзакцій у реальному часі.
- Укласти договори з аудиторськими фірмами, які мають досвід роботи з криптовалютними активами.
Процедура AML/KYC для криптоплатіжів
Інтегруйте автоматизовані системи моніторингу транзакцій з першого дня роботи. Це не лише вимога Національного банку, але й механізм захисту вашого бізнесу. Для операторів віртуальних активів (ОВА) поріг підвищеної уваги становить 400 000 гривень, а будь-яка операція від 150 000 гривень потребує обов’язкової ідентифікації клієнта. Система має автоматично блокувати підозрілі платежі, що нагадують структуровані перекази для ухилення від контролю.
Ключові аспекти ідентифікації клієнта
Використовуйте багаторівневу перевірку (KYB, KYC). Для фізичних особ – це біометрія через BankID або Diia, а для юридичних – витяги з ЄДР та перевірка кінцевого бенефіціарного власника. Криптоплатіжні системи зобов’язані оновлювати дані кожні 6 місяців для клієнтів з високим ризиком та щорічно – для стандартних. Невиконання веде до штрафів до 100% від суми операції.
Правове поле вимагає внутрішнього аудиту AML-процедур щокварталу. Фінансовий моніторинг має охоплювати всі види криптовалютних операцій: обмін на фіат, P2P-перекази та транзакції між віртуальними активами. Звітність подається до Державної служби фінансового моніторингу в електронному форматі протягом 3 робочих днів з моменту виявлення підозри.
Поради щодо побудови захищеної системи
Запровадьте санкційні списки (PEP, NAZK) у реальному часі. Це знижує ризик роботи з політично впливовими особами. Для DeFi-простору, де немає централізованого оператора, тестуються протоколи аналізу гаманців та історії транзакцій. Бізнесу потрібно знати: оподаткування криптовалюти та регулювання платежів нерозривно пов’язані з якісним KYC.
Безпека систем залежить від технологічного аудиту smart-контрактів та сховищ даних. Рекомендується шифрування інформації клієнтів за стандартом AES-256. Дотримання цих вимог не лише виконує умови ліцензування, але й будує довіру на ринку криптоплатіжів.
Податкові зобов’язання за криптооперації
Ведіть окремий облік всіх операцій з криптовалютою – купівля, продаж, обмін та отримання платежів – з фіксацією дати, суми та курсу на момент операції. Згідно з Податковим кодексом України, дохід у вигляді позитивної різниці між сумою продажу (реалізації) криптоактивів та їх вартістю придбання оподатковується за ставкою 18% податку на доходи фізичних осіб і 1,5% військового збору. Для юридичних осіб та ФОП на загальній системі цей дохід входить до бази оподаткування податком на прибуток.
Ключові аспекти для бізнесу включають оподаткування криптоплатежів: отримані в обмін на товари чи послуги кошти розглядаються як вартість реалізації. Податковим базою стає повна сума такого платежу, перерахована в гривневому еквіваленті за курсом НБУ на дату отримання. Операції між різними криптовалютами (своп) також визнаються об’єктом оподаткування, оскільки формують оподатковуваний дохід від реалізації одного активу та вартість придбання іншого.
Для дотримання вимог та мінімізації ризиків, інтегруйте спеціалізоване програмне забезпечення для автоматизації обліку та податкових розрахунків по кожній транзакції. Це критично важливо для інфраструктури платіжних систем, що працюють з віртуальними активами. Щоквартальний податковий аудит внутрішніх операцій допоможе виявити та виправити помилки до подачі звітності.
Правове регулювання цієї сфери потребує від підприємців постійного моніторингу змін. Акцент на повну фінансову прозорість – це не лише вимога закону, але й основа безпеки та довіри для ваших клієнтів і контрагентів. Розуміння цих нюансів є обов’язковою частиною знань, які потрібно знати для успішного ведення бізнесу в сегменті криптовалютних платежів.
