Визначте ваш статус для ДФС: операції з криптовалюта у DeFi розглядаються як спосіб отримання прибуток. Згідно з правилами, оподаткування підлягають доходи від трейдингу, стейкінгу, надання ліквідність та отримання винагороди у дефай. Ключові принципи для комплаєнс: фіксувати кожну транзакція, конвертацію та комісії. Наприклад, продаж ETH, отриманого за стейкінг, або комісія з фармінгу Lido – це оподатковані події. Податкова звітність має відображати вартість активів у гривні на дату операції.
Сплата податків вимагає постійного документування. Кожна транзакція у DeFi – це потенційний податковий зобов’язання. Для стейкінгу та фармінгу оподаткування застосовується у момент отримання винагороди, а її вартість розраховується за курсом НБУ. Якщо ви надаєте ліквідність у пулі, то створення LP-токенів не оподатковується, але подальші винагороди та комісії – це прибуток. Порядок декларування вимагає окремого обліку для кожної DeFi-платформи, як-от Uniswap чи Curve.
Для сплати податків з прибутків із DeFi необхідна структурована звітність. Використовуйте спеціалізовані сервіси для аналізу ланцюжка транзакція, оскільки ручний підрахунок неможливий через обсяги данних. Декларування проводиться у річній декларації, де вказуються сумарні доходи за категоріями: трейдинг, фармінг, відсотки. Податкова база визначається як різниця між вартістю отримання та реалізації активу. Сплата здійснюється до 1 серпня наступного року разом з поданням декларації.
Податки з доходів у DeFi: практичні аспекти комплаєнсу
Зафіксуйте дату та суму кожної транзакції, що генерує дохід: свопів, отримання винагород за стейкінг або фармінг ліквідності. Наприклад, якщо ви отримали 0.1 ETH за надання ліквідності в пулі, ця подія є об’єктом оподаткування. Ключові дані для декларування включають дату, тип операції, отриманий актив та його вартість в гривнях на момент надходження. Ведення такого детального журналу є основою для подальшої звітності.
Оподаткування прибутків у DeFi відбувається при реалізації активу. Різниця між вартістю продажу криптовалюти та її вартістю на момент отримання формує оподатковуваний прибуток. Для історичної ціни активу використовуйте курс гривні до цієї криптовалюти на момент транзакції, зафіксований на перевіреному агрегаторі. Ставка податку на такий фінансовий результат становить 18% + 1.5% військовий збір.
Складнощі виникають при оподаткуванні міжвалютних свопів, наприклад, обміну BTC на USDT. Згідно з правилами, така операція вважається продажем BTC з подальшим придбанням USDT. Ви зобов’язані розрахувати прибуток або збиток від “продажу” BTC та вказати його у декларації. Автоматизація звітності через спеціалізовані сервіси, що інтегруються з блокчейнами, значно спрощує цей порядок сплати податків.
Комплаєнс у сфері DeFi вимагає постійного моніторингу законодавчих змін. Податкові органи України посилюють контроль за операціями з цифровими активами. Запровадження електронного кабінету платника податків робить процес декларування доходів з дефай більш структурованим. Чітке документування всіх транзакцій захищає від претензій та забезпечує прозорість вашої фінансової діяльності.
Що вважається оподатковуваним доходом
Оподатковуваний прибуток у DeFi виникає не лише при продажі криптовалюти за фіат. Ключові принципи визнання доходу базуються на концепції реалізованого прибутку. Наприклад, отримання винагороди за стейкінг, фармінг ліквідності або участь у програмі лояльності звітується як дохід на дату отримання активів. Їхня вартість фіксується за ринковими цінами на момент транзакції та підлягає подальшому декларуванню.
Транзакції та обмін: коли фіксується прибуток
Своп токенів на децентралізованій біржі (DEX) є оподатковуваною подією. Якщо ви обміняли ETH на USDC, різниця між вартістю отриманих USDC та собівартістю ваших ETH розглядається як капітальний прибуток або збиток. Аналогічно, використання отриманих у мережі токенів газу для сплати комісій не створює податкових зобов’язань, але їхня продаж за фіат – створює. Кожна така транзакція має бути задокументована для майбутньої сплати податків.
Дохід від кредитування та позик
Відсотки, отримані від надання ваших активів у пул ліквідності або через протоколи кредитування (на кшталт Aave), є прямим оподатковуваним доходом. Цей прибуток у криптовалюті оподатковується за загальною ставкою податку на доходи фізичних осіб у розмірі 18%, а також військовим збором у 1,5% на момент їх отримання. Навіть якщо ви не виводите ці активи з протоколу, факт їхнього зарахування на ваш гаманець ініціює зобов’язання з декларування.
Порядок оподаткування DeFi вимагає ретельного відстеження всіх операцій. Для забезпечення комплаєнс використовуйте спеціалізовані податкові звіти для DeFi, які агрегують дані з різних блокчейнів. Це дозволить точно визначити базу оподаткування та уникнути помилок при сплаті податків із прибутків, отриманих у децентралізованих фінансах.
Як розрахувати свій податок
Ведіть детальний реєстр кожної транзакції: дата, сума, курс активу на момент операції та комісії. Для автоматизації процесу використовуйте спеціалізовані сервіси для DeFi, які агрегують дані з різних блокчейнів. Ваш оподатковуваний прибуток виникає при свопінгу, отриманні винагороди за стейкінг або виведенні з протоколу ліквідності. Розрахуйте різницю між вартістю отриманих активів та їх собівартістю на момент операції.
Застосовуйте принцип FIFO (First-In, First-Out) для ідентифікації собівартості активів, що були придбані в різний час. Це стандартний підхід для розрахунку податків на прибуток від операцій з криптоактивами. Для фармінгу та стейкінгу оподатковуваний доход виникає у момент отримання винагороди, а його вартість фіксується за ринковим курсом на ту ж дату. Ці правила є ключовими для коректного розрахунку бази оподаткування.
Сплата податків із доходів у DeFi вимагає щорічного підбиття підсумків. Підсумуйте всі оподатковувані операції за рік для визначення загального фінансового результату. Для фізичних осіб ставка становить 18% на прибуток та 1,5% військового збору. Платник податків зобов’язаний самостійно провести розрахунки та включити дані до декларації про майновий стан та доходи. Правильний порядок декларування забезпечує комплаєнс та зменшує ризики.
Створіть систему для щомісячного моніторингу своїх активів у DeFi. Аналізуйте звітність, згенеровану спеціальними платформами, щоб уникнути хаосу перед податковою кампанією. Інвестування часу в організацію обліку зараз заощадить ресурси на етапі сплати податків. Ключові елементи комплаєнсу в DeFi – це прозорість, точність даних та дотримання встановлених правил звітності.
